商业银行内部审计问题研究（商业银行内部审计发展趋势）

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本文目录一览：

• 1、招商银行内部审计信息化研究存在的问题
• 2、商业银行如何构建内部审计质量控制体系
• 3、目前商业银行内部审计存在什么问题
• 4、如何加强商业银行内部审计的作用

招商银行内部审计信息化研究存在的问题

审计线索具有隐蔽性。业务数据进入计算机系统后，由计算机按程序自动生成会计报表，即使篡改也不会留有痕迹，容易诱发经济犯罪；会计软件缺乏权威的可审计认证。

（四）商业银行与审计机关信息不对称，且存在向审计机关提供虚***信息的问题 商业银行处于信息完全占有的优势，审计人员处于信息不完全占有的劣势，商业银行与审计机关之间不可避免地存在信息不对称分布的矛盾。

其次，缺乏推进审计信息化的思路，仍然存在目标不够清晰、方向不很明确、概念比较模糊等问题，还未完全建立审计工作要实现“三个转变”的思路和对关系国计民生的重要部门和行业实现“预算跟踪+联网核查”审计模式。

财务管理信息化建设中存在的问题 企业信息失真、不集成。

一些单位内部控制不完善，没有严密的管理制度，导致会计信息化难以顺利实施。

因此企业利益与会计审计人员的诚信行为息息相关，会计审计人员应当从企业的制度要求出发，在严格遵守相关法律法规的条件下，为企业提供正是、准确、完整的会计信息。

商业银行如何构建内部审计质量控制体系

加强审计管理工作，提高审计质量，构建科学规范的审计质量控制体系，是发挥内部审计的职能作用，增强审计工作的有效性和权威性的关键所在。

（4）提高审计地位，内部审计权威得到加强。一是坚持集中审计、下审一级的原则，保证审计活动能够独立公正地进行；二是完善审计组织体系，充实审计队伍；三是规范审计程序，扩大审计范围，完善审计手段。

（1）建立准备阶段的质量控制体系。（2）建立实施阶段的质量控制体系。（3）建立终结阶段的质量控制体系。

目前商业银行内部审计存在什么问题

审计线索具有隐蔽性。业务数据进入计算机系统后，由计算机按程序自动生成会计报表，即使篡改也不会留有痕迹，容易诱发***；会计软件缺乏权威的可审计认证。

有部分基层行高管人员则认为，依法审计就是审计责任人违反法律法规了没有，至于决策、体制、管理等方面存在的问题，是改革、发展中的问题，并不违法，因而不是内部审计的事。

在审计中，要查阅商业银行现行的有关制度，审查其是否存在违背人民银行、上级行相关制度规定的问题。询问信贷人员贷款发放操作程序、贷款管理等情况，了解是否严格按有关制度执行。

例如，内部审计部门通常对审计中出现的问题***取一对一的纠正或处罚，缺乏系统的分析、评估、整改机制和对共性问题的研究。

如何加强商业银行内部审计的作用

如何加强商业银行内部审计的作用 首先，商业银行内部审计目的定位不够明确。

对于典型的非现场审计案例、优秀的非现场审计报告及研究成果，均应纳入经验库内共享，以提示审计人员增加审计深度、拓宽审计广度、提高审计技巧。

内部审计师可以促进、协助风险管理过程的建立，但不负风险管理的责任。内部审计通过将风险管理评价作为审计工作的重点，以检查、评价风险管理过程的充分性和有效性。内部审计主要从两个方面评估风险管理过程的充分性和有效性。

首先，要狠抓审计人员业务培训和开展后续教育，更新内审人员知识结构，提高从业人员的查证能力、协调能力、分析判断能力和创造思维能力，最大限度实现审计的价值创造功能。

主要作用：预防保护作用：内部审计有助于强化单位内部管理控制制度，及时发现问题并纠正错误，防止管理漏洞的出现以保护单位资产的安全与完整，同时也确保了会计资料的真实性、可靠性。

主要表现在：一是审计体制有待改革，商业银行内部审计基本上属本级内设机构，独立性和权威性较差，监管乏力，尽管有的行实行了相对独立的内审体制，但对本级监管顾虑重重，影响审计结论的定性，监督力度不够。

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